Kun myyt kotona käyttämäsi tuolin tai takin, jota et enää tarvitse, hinnan lisäksi voi mietityttää verotus. Virossa olennaista on, miksi tavara hankittiin ja mihin sitä käytettiin. Alustojen DAC7-raportointia ja myyjän tuloverotusta arvioidaan erikseen. Artikkeli käsittelee Virossa sovellettavia sääntöjä.
Oma käyttö ratkaisee
Viron vero- ja tullihallinnon eli EMTA:n mukaan omassa käytössä olleiden irtainten tavaroiden myyntitulot ovat tuloverosta vapaita. Esimerkkejä ovat pieneksi jääneet vaatteet ja käytetyt huonekalut, jotka myydään uusien hankintojen tieltä. Tällaisia myyntejä ei merkitä Virossa verotuksellisesti asuvan yksityishenkilön tuloveroilmoitukseen.
Pelkkä tavaran käytetty kunto ei kuitenkaan osoita, että se olisi ollut myyjän omassa käytössä. Kotiin ostetulla ja myöhemmin myydyllä tuolilla on eri tausta kuin tuolilla, joka ostettiin alun perin jälleenmyyntiä varten. Tavaroita lajitellessa kannattaa miettiä, kumpaan ryhmään ne kuuluvat.
Jälleenmyyntiin ostetut tavarat arvioidaan erikseen
EMTA erottaa satunnaisen jälleenmyynnin elinkeinotoiminnasta. Satunnaisestakin jälleenmyynnistä saatu voitto voi olla veronalaista. Suunnitelmalliseen ja jatkuvaan voittoa tavoittelevaan myyntiin voi puolestaan liittyä yritystoiminnan velvoitteita. Tilin nimeäminen yksityiseksi tai vain muutaman tavaran myyminen ei yksin ratkaise verokohtelua.
Jos myyt sekä kodin tarpeettomia tavaroita että jälleenmyyntiin hankittuja tuotteita, pidä niiden tiedot erillään. Näin tavaroiden hankinnan tarkoitus ja myynnin tausta on helpompi selvittää myös jälkikäteen. Älä päättele kaikkien myyntien verokohtelua yhden tavaran perusteella.
Mitä DAC7:n rajat tarkoittavat?
DAC7 koskee alustojen ylläpitäjien tiedonantovelvollisuuksia. Se ei luo uutta veroa. Sääntöjen piiriin kuuluvalla alustalla tavaroita myyvää henkilöä koskeva vähäisen myynnin raportointipoikkeus edellyttää molempien ehtojen täyttymistä: kalenterivuodessa on alle 30 myyntitapahtumaa ja maksettujen tai hyvitettyjen vastikkeiden yhteismäärä on enintään 2 000 euroa.
Nämä luvut eivät tarkoita verovapaata tulorajaa. Raportointipoikkeuksen ulkopuolelle jääminen ei tee omassa käytössä olleiden tavaroiden myynnistä veronalaista. Vastaavasti raportointipoikkeuksen piiriin kuuluminen ei vapauta verosta jälleenmyyntituloa, joka muuten on veronalaista. Tämä nimenomainen raportointipoikkeus koskee tavaroiden myyntiä, ei palveluita.
Pidä yksinkertaiset muistiinpanot
- Kirjaa, mikä tavara on kyseessä sekä milloin ja miksi hankit sen.
- Merkitse, miten tavara on ollut omassa käytössäsi, jos näin on ollut.
- Säilytä mahdollinen ostokuitti, myynti-ilmoitus ja olennaiset viestit.
- Kirjaa myyntipäivä ja saatu summa sekä säilytä maksun tosite.
- Pidä jälleenmyyntiin ostettujen tavaroiden osto- ja myyntikulut erillään muista myynneistä.
Lista auttaa pitämään tiedot järjestyksessä. Se ei tarkoita, että jokaiseen kodin tavaran myyntiin vaadittaisiin jokin tietty asiakirja. Säilytä tiedot huolellisesti ja yksityisinä. Jos toiminnan luonne on epäselvä, kysy EMTA:lta, miten juuri sinun tilanteesi tulisi arvioida. Pelkkä myyntien lukumäärä ei vastaa verokysymykseen. Artikkeli sisältää yleistä tietoa Viron säännöistä, ei henkilökohtaista veroneuvontaa.