Когда вы продаёте стул, которым пользовались дома, или куртку, которую больше не носите, вместе с вопросом о цене может возникнуть вопрос о налогах. В Эстонии сначала нужно учитывать историю вещи и цель продажи. Отчётность платформы по DAC7 и ваши обязанности по подоходному налогу рассматриваются отдельно.
Личное использование имеет значение
Налогово-таможенный департамент Эстонии (EMTA) поясняет: доход от продажи вещей, которые находились в личном пользовании, не облагается подоходным налогом. Среди примеров ведомства: одежда, из которой вырос ребёнок, и собственная использованная мебель, проданная ради освобождения места. Такие продажи не указывают в декларации о доходах физического лица, являющегося резидентом Эстонии.
Само по себе обозначение «б/у» не подтверждает личного использования. У стула, купленного для дома и позднее проданного, другая история, чем у стула, специально купленного для перепродажи. Сортируя вещи для объявления, учитывайте, зачем именно вы их приобретали.
Покупки для перепродажи оценивают отдельно
EMTA разграничивает нерегулярные покупки для перепродажи и предпринимательскую деятельность. Прибыль даже от отдельной перепродажи может облагаться налогом, а планомерные и постоянные продажи ради прибыли могут сопровождаться обязанностями, связанными с предпринимательством. Пометка «частное лицо» в профиле или небольшое число продаж не определяют налоговый режим.
Если вы одновременно освобождаете шкафы и продаёте специально закупленные товары, ведите раздельные записи. Одинаковая категория товара не означает одинаковую историю приобретения: одна лампа могла служить вам дома, а другая была куплена для продажи.
Что означают цифры в DAC7
DAC7 устанавливает правила отчётности операторов платформ и не вводит новый налог. Для продажи товаров через платформу, подпадающую под эти правила, исключение из отчётности при небольшом объёме продаж требует выполнения обоих условий: менее 30 сделок за календарный год и общая сумма выплаченного или начисленного вознаграждения не более 2000 евро.
Эти показатели не являются необлагаемым лимитом дохода. Если продажа личных вещей не попадает под исключение из отчётности, она не становится из-за этого облагаемой налогом. И наоборот: соответствие этим условиям не освобождает от налога доход от перепродажи, который подлежит налогообложению. Это конкретное исключение относится к товарам, а не к услугам.
Сохраните простые записи для себя
- Опишите вещь и отметьте, когда и зачем её приобрели.
- Укажите, как использовали её лично, если это применимо.
- Сохраните имеющийся чек, объявление и относящуюся к продаже переписку.
- Запишите дату продажи и полученную сумму, сохраните подтверждение платежа.
- Отдельно учитывайте товары для перепродажи и связанные с ними расходы на покупку и продажу.
Это практическая памятка, а не утверждение, что для каждой продажи домашней вещи требуется определённый документ. Ведите записи точно и храните их приватно. Если характер деятельности неоднозначен, уточните в EMTA, как оценивать реальные обстоятельства. Не полагайтесь только на количество сделок. Статья содержит общую информацию о правилах Эстонии и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию.